USt-Steuersätze im Überblick
Umsatzsteuer |
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* = steuerpflichtig, frei = steuerfrei, E = Erläuterung |
10% |
20% |
Alkoholfreie Getränke (Limonaden, Apfelsaft, |
* E 1 |
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Anisette (Likör) |
* |
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Ansichtskarten (Verkauf von ...) |
* |
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Anzahlungen im Beherbergungsgewerbe |
frei E 2 |
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Aperitifs (alkoholische) |
* |
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Aperitifs (alkoholfreie) |
* |
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Apfelwein |
* |
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Arrak |
* |
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Badeartikel (z.B. Seifen, Kämme, Badehauben) |
* |
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Ballveranstaltungen (Eintrittsgelder) |
* |
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Beerenweine (Ribiselwein ...) |
* |
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Beherbergung in eingerichteten Wohn- und Schlafräumen
einschließlich Beheizung |
* |
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Bier (alkoholische Getränke) |
* |
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Birnenwein |
* |
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Bowlen |
* |
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Buttermilch |
* |
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Campingplatz (Benützungsentgelt) |
* E 3 |
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Cappuccino |
* |
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Cocktail (auf Alkoholbasis) |
* |
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Cognac |
* |
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Cola-Rum und ähnliche Mischgetränke |
* |
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Dattelweine |
* |
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Digestifs (alkoholisch) |
* |
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Eintrittsgelder bei Veranstaltungen |
* |
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Eiscafé |
* E 4 |
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Eiscreme |
* |
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Eisdessert |
* |
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Eistee zum Mitnehmen |
* |
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Eismischprodukte |
* |
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Eispalatschinken |
* |
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Elektroboote (Vermietung von ...) |
* |
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Fahrräder (Vermietung von ...) |
* |
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Feigenweine |
* |
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Filme, Blitzlichtlampen |
* |
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Fitnessraum (Entgelt für Benützung) |
* |
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Fitness-Center (Entgelt für Benützung) |
* |
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Frappee (alkoholfrei) |
* |
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Fruchtsäfte (Orangeade, Apfelsaft) |
* |
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Früchteeis (siehe Eismischprodukte) |
* |
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Frühstück (mit alkoholfreien Getränken) |
* E 5 |
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Garagenvermietung |
* |
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Garderobe (Entgelt für Aufbewahrung) |
* |
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Gästewäsche (Waschen) |
* |
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Gedeck (getrennt verrechnet) |
* |
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Gemüsesäfte |
* |
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Gespritzter |
* |
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Glühwein und Glühmost |
* |
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Golfplätze-Vermietungsentgelt (siehe Tennisplatz) |
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Hallenbad (Benützungsentgelt) |
* E 6 |
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Hotelwagengewerbe (Einkünfte aus...) |
* |
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Irish coffee |
* |
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Jägertee (als stark alkoholisches Getränk) |
* |
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Joghurt |
* E 7 |
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Kaffee |
* |
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Kakao |
* |
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Kegelbahnen (Entgelt für Benützung) |
* |
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Kfz-Abstellplätze |
* |
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Lacrimae Christi |
* |
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Langlaufski (Entgelt für Verleihung) |
* |
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Lebensmittel (Verkauf im Nebenrecht) |
* |
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Liegestühle (Vermietung) |
* |
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Limonaden |
* |
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Madeira |
* |
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Magenbitter |
* |
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Magermilch |
* |
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Malaga |
* |
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Malvasier |
* |
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Marsala |
* |
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Massage (auch als Nebenleistung zu Bad) |
* |
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Mieten und Pachterlöse für Grundstücke |
frei E 8 |
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Mieterlös für Wohnräume |
* |
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Mieten und Pachterlöse für bewegliche |
* |
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Milch |
* |
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Milchmixgetränke |
* |
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Mineralwasser |
* |
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Minigolfplatz (Entgelt für Benützung) |
* |
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Most (alkoholisch) |
* E 9 |
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Motorräder (Vermietung) |
* |
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Motorboote (Vermietung) |
* |
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Ovomaltine |
* |
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Parkplatz |
* |
* E 10 |
Pflaumen in Armagnac (als Speise) |
* |
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Portwein |
* |
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Punsch |
* |
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Rauchwaren |
* |
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Reithalle (Entgelt für Benützung) |
* E 11 |
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Reitpferde (Vermietung) |
* |
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Retsina (geharzter Wein) |
* |
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Ribiselwein |
* |
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Rollstuhl (Entgelt für Vermietung) |
* |
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Ruderboote (Vermietung) |
* |
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Rüdesheimer Kaffee |
* |
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Schaumwein (Sekt) |
* |
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Schießstände (Benützungsentgelt) |
* |
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Schnäpse |
* |
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Schuheputzen |
* |
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Schwimmbad (Benützungsentgelt) |
* E 12 |
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Samos |
* |
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Sauermilch |
* |
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Sauna (Eintrittsgeld für Benützung) |
* |
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Segelboote (Entgelt aus Vermietung) |
* |
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Sherry |
* |
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Skiausrüstung (Entgelt für Verleihung) |
* |
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Solarium-Benützung |
* |
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Speisen (Speisenzubereitung |
* |
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Spielautomaten (Betrieb) |
* |
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Stoppelgeld |
* |
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Sturm (als Getränk) |
* |
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Surfbretter (Verleihung) |
* |
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Tee (trinkfertiger Teeaufguss) alkoholfrei |
* E 13 |
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Tee mit Rum (Cognac) |
* |
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Telefon, Telex bei Weiterverrechnung an Gäste |
* |
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Tennisplatz (Entgelt aus Vermietung) |
* E 14 |
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Tennis- und Tischtennisausrüstung (Vermietung) |
* |
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Tischtennis (Entgelt für Benützung) |
* |
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Toilettwasser (Parfums, Kölnischwasser) |
* |
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Traubenmost (frischgepresste Trauben, unvergoren) |
* |
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Tretboote (Vermietung) |
* |
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Trinkschokolade |
* |
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TV-Geräte (Vermietung) |
* |
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Vermietung von Grundstücken sowie von Betriebs- |
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Vermietung von Vitrinen |
* |
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Wäsche waschen (als Service am Gast) |
* |
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Wasserski (Vermietung) |
* |
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Wein |
* |
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Wermuth |
* |
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Windsurfbretter (Vermietung) |
* |
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Zeitungen und Zeitschriften |
* |
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Zeltplatz (Benützungsentgelt) |
* E 15 |
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Zigaretten |
* |
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Zimmervermietung (Beherbergung in einge- |
* E 16 |
Erläuterungen
Alkoholfreie Getränke |
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sind Getränke mit einem Alkoholgehalt von 0,5 Vol % oder weniger. |
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Anzahlungen im Beherbergungsgewerbe und im |
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Zusammenhang mit Reiseleistungen |
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Die Umsatzversteuerung derartiger Anzahlungen kann unterbleiben, wenn diese |
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20 % des zu versteuernden Leistungspreises nicht überschreiten. Betragen die |
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Anzahlungen mehr als 20 %, so sind die Anzahlungen zur Gänze zu versteuern. |
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Campingplatz, Zeltplatz |
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10 % Umsatzsteuer für Vermietung von Grundstücken für Campingzwecke und |
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die regelmäßig damit verbundenen Nebenleistungen, soweit hiefür ein einheit- |
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liches Benützungsentgelt entrichtet wird. |
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Eiscafé |
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Zusammensetzung: 2 Kugeln Eis, 1 Esslöffel Nescafé, Sahne. |
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Frühstück |
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Zimmer mit Frühstück bei Verrechnung eines einheitlichen Entgeltes: |
10% |
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alkoholische Getränke zum Frühstück |
20% |
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Frühstück in Gastgewerbebetrieben ohne Nächtigung: |
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Speisenanteil |
10% |
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Milch, Milchmischgetränke, Kakao |
10% |
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sonstige Frühstücksgetränke |
20% |
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alternativ: Pauschalregelung: 20 % des Entgeltes werden mit 20 %, der Rest mit |
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10 % besteuert. |
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Entgelte für Benützung von Hallen- und Freibädern: 10 %, dies gilt auch für |
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Nebenleistungen wie zB. Zurverfügungstellung von Haartrocknern, Badehauben |
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und -tüchern, Handtüchern, Aufbewahrung der Garderobe: |
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Ausnahme: Vermietung von Liegestühlen und Sonnenschirmen |
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Gilt für Joghurt, gezuckert oder nicht, mit Aromen oder Früchten versetzt. |
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Vermietung und Verpachtung von Grundstücken und Überlassung der Nutzung |
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von Geschäftsräumen = USt-frei (unecht, Folge = kein Vorsteuerabzug); es besteht |
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für jedes Lokal gesondertes Wahlrecht für USt-Versteuerung --- Steuersatz = 20 % |
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Most: Durch teilweise oder vollständige Gärung hergestellter Apfel- oder Birnensaft |
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Normalsteuersatz 20 % |
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In Fällen der Beherbergung, wenn für den Parkplatz kein gesondertes Entgelt zu |
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entrichten ist 10 %. (Wenn also unabhängig von der Möglichkeit oder dem tat- |
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sächlichen Gebrauch des Parkplatzes Beherbergungsentgelt gleich hoch ist.) |
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Das Entgelt für die stundenweise Vermietung einer Reithalle an Benützer mit |
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eigenem Pferd wird als Eintrittsgeld mit 20 % versteuert. |
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Entgelte für Benützung von Hallen- und Freibädern: 10 %, dies gilt auch für |
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Nebenleistungen wie zB. Zurverfügungstellung von Haartrocknern, Badehauben |
||||||
und -tüchern, Handtüchern, Aufbewahrung der Garderobe; |
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Ausnahme: Vermietung von Liegestühlen und Sonnenschirmen. |
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Tee (als trinkfertiger Aufguss) |
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Darunter fallen auch Früchtetees, Kräutertees oder Tees aus anderen Pflanzen |
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oder Pflanzenteilen. |
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Tennisplatz |
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Wenn Nutzungsüberlassung von Sport- und Spielanlagen (Tennis- und Golfplatz) |
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hauptsächlich aus Grundstücksvermietung besteht = unecht USt-frei; Wahlrecht |
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für USt-Pflicht mit 20 % für gesamtes Entgelt (siehe Mieten für Gründstücke). |
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Der auf Überlassung von Vorrichtungen entfallende Entgeltsteil unterliegt immer |
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dem 20 %igen USt-Satz. |
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Campingplatz, Zeltplatz |
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10 % USt. für Vermietung von Grundstücken für Campingzwecke und die regel- |
||||||
mäßig damit verbundenen Nebenleistungen, soweit hiefür ein einheitliches |
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Benützungsentgelt entrichtet wird. |
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Zimmervermietung |
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Die Begünstigung erstreckt sich auf die Beherbergung in eingerichteten Wohn- |
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und Schlafräumen und die regelmäßig damit verbundenen Nebenleistungen (ein- |
||||||
schließlich Beheizung), wobei als Nebenleistung auch die Verabreichung eines |
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ortsüblichen Frühstücks anzusehen ist, wenn der Preis hiefür im Beherbergungs- |
||||||
entgelt enthalten ist. |
Stand: 1.6.2001